Jak należy rozliczyć PIT pracując za granicą?
Zastanawiasz się jak rozliczyć PIT, czyli podatek dochodowy, kiedy pracujesz za granicą naszego kraju? Jeżeli jeszcze nie wiesz jakie zasady obowiązują w tej kwestii, zapoznaj się z poniższym artykułem. Postaramy się odpowiedzieć na Twoje pytania związane z PIT-em w przypadku pracy za granicą.
PIT za granicą
Warto mieć na uwadze, że decydując się na zatrudnienie za granicą przy pomocy agencji pracy, nie musisz martwić się o rozliczenie PIT-u. Pracownicy agencji pomogą Ci we wszystkich formalnościach związanych z rozliczeniem.
To cię zainteresuje:
Polski podatnik chcąc pracować za granicą, musi skontaktować się z urzędem skarbowym kraju, w którym dostaje wynagrodzenie. Jednak w większości krajów za granicą obowiązuje informacja o zarobkach również urząd w Polsce. Od stycznia 2019 roku, Polacy zarabiający wyłącznie za granica, będą musieli rozliczać się również w Polsce.
Przeważnie zagraniczny pracodawca pobiera z wynagrodzenia polskiego pracownika odpowiednie zaliczki, które przeznaczane są na podatek dochodowy. W związku z tym, pracując za granicą musisz rozliczyć się tylko i wyłącznie z dochodu uzyskanego na terenie tego kraju. W Polsce natomiast musisz rozliczyć wszystkie wynagrodzenia i przychody – zarówno te uzyskane w Polsce jak i za granicą. Pracując w więcej, niż jednym kraju za granicą (np. wyjazdy na konkretne zlecenia), rozliczasz się osobno w każdym z tych krajów z dochodów, otrzymanych na ich terenie. Upraszczając – wyjazdy wykonując zlecenie na terenie Szkocji, Francji, Norwegii i Niemiec, rozliczasz się w każdym z tych krajów z osobna. Wtedy w Polsce będziesz musiał rozliczyć się z pracy, we wszystkich czterech krajach.
Wniosek o zwrot nadpłaty podatku
Jeżeli pracując za granicą należy Ci się zwrot nadpłaty podatku, należy złożyć odpowiedni wniosek. Możesz go złożyć zarówno przebywając w kraju uzyskania dochodów, jak również po powrocie do Polski. Wniosek powinieneś pobrać z urzędu i złożyć wedle wymagań kraju w którym uzyskałeś dochód.
Rodzaje rozliczania podatku za granicą
Rozliczenie podatkowe dzieli się na następujące sytuacje:
- polski pracownik pracuje za granicą dla zagranicznego pracodawcy,
- polski pracodawca wypłaca wynagrodzenie pracownikowi, którego oddelegował do pracy za granicą,
- zagraniczny pracodawca wypłaca polskiemu pracownikowi wynagrodzenie za pracę, wykonywaną na terytorium Polski.
W sytuacji, w której polski pracodawca oddelegował Cię do pracy za granicę, ale wciąż przesyła Ci pieniądze z Polski, wówczas rozliczasz się tylko w polskim urzędzie. Wyjątkiem jest wyjazd służbowy, który trwa ponad 182 dni, licząc od pierwszego dnia pobytu za granicą. Musisz wtedy opodatkować zarobki w kraju, w którym przebywasz.
Obowiązek rozliczenia zagranicznych zarobków w Polsce
Opodatkowanie zarobków uzyskanych podczas pracy za granicą obowiązuje:
- osoby, które posiadają w Polsce tzw. ośrodek interesów życiowych (powiązania ekonomiczne i osobiste – rodzina, działalność kulturowa czy miejsce, w którym zarządza się majątkiem),
- osoby przebywające na terytorium Polski dłużej niż 182 dni w ciągu roku.
Musisz sprawdzić czy kraj, w którym uzyskałeś dochód, ma podpisaną umowę z Polską o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jeżeli pracujesz i mieszkasz w kraju, który podpisał taki dokument, wówczas masz dwa sposoby rozliczenia podatku:
- metoda wyłączenia z progresją – uwzględniana jest stopa procentowa, głównie wykorzystują tę metodę osoby, które chcą złożyć zeznanie podatkowe wspólnie z małżonkiem, lub kiedy samotnie wychowują dziecko,
- metoda proporcjonalnego odliczenia – należy złożyć deklarację w Polsce, nawet w przypadku pracy wyłącznie za granicą. Wtedy, dochód zostaje opodatkowany w kraju pochodzenia, ale od należnego podatku zostanie odliczona kwota, którą zapłaciliśmy za podatek za granicą.
Gdzie rozliczać pracę za granicą?
Jeżeli pracujesz za granicą i nie wiesz, czy należy złożyć zeznanie podatkowe również w Polsce, wejdź na stronę internetową podatki.gov.pl. Możesz tam zobaczyć, które kraje podpisały z Polską umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Wykaz znajduje się w tabeli, w ostatniej kolumnie.
W skarbówce należy wówczas złożyć PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG oraz PIT/O.
Formularz PIT/ZG
Pracownicy, chcący rozliczyć swoje dochody uzyskane za granicą muszą dołączyć formularz PIT/ZG. Liczba złożonych druków powinna odpowiadać liczbie Twoich zagranicznych źródeł dochodu. Wypełnia się go oddzielnie dla każdego państwa. Cudzoziemcy pracujący w Polsce nie muszą składać wniosku. Zwolnieni z tego obowiązku są również ludzie, którzy stosunek pracy nawiązali w Polsce, a przychody uzyskują w ramach zagranicznej delegacji.
